Es besteht die Möglichkeit, dass Sie die Kosten für die Installation eines Treppenlifts steuerlich geltend machen können. Allerdings müssen dafür bestimmte Bedingungen erfüllt sein. Insbesondere ist es erforderlich, dass Sie gegenüber dem Finanzamt belegen, dass die Anschaffung des Treppenlifts eine außergewöhnliche Belastung für Sie darstellt. Beachten Sie, dass allein die Verbesserung des Wohlbefindens oder eine erhöhte Lebensqualität in der Regel nicht ausreichen, um diese Anforderungen zu erfüllen.
Zu den spezifischen Kriterien einer außergewöhnlichen Belastung zählen in der Regel Kosten, die aufgrund einer Krankheit entstanden sind. Hierunter fallen zum Beispiel Ausgaben für Medikamente, Fahrtkosten zu Arztterminen und auch die Kosten für ärztliche Behandlungen, vorausgesetzt, sie überschreiten eine gewisse zumutbare Eigenbelastung.
Was als zumutbare Belastung oder als außergewöhnliche Belastung angesehen wird, richtet sich nach dem individuellen Einkommen des Steuerpflichtigen. Personen mit höherem Einkommen wird eine größere Eigenbelastung abverlangt, bevor Kosten als außerordentlich und steuerlich abzugsfähig anerkannt werden.
Medizinische Notwendigkeit für den Treppenlift
Bevor Sie sich für den Kauf eines Treppenlifts entscheiden, ist es wichtig, einen ärztlichen Nachweis über die medizinische Notwendigkeit dieses Hilfsmittels zu besitzen. Es sollte ein ärztliches Attest vorhanden sein, das die Bedeutung des Treppenlifts als unentbehrliches Mittel zur Verbesserung Ihrer Mobilitätsbeeinträchtigung bestätigt.
Foto: © gbbot / ShutterstockEin solcher Nachweis ist insbesondere dann von Bedeutung, wenn Unsicherheiten hinsichtlich der Dringlichkeit und der medizinischen Indikation der Aufwendungen für die Installation eines Treppenliftes bestehen. Zum Beispiel kann dieser Fall eintreten, wenn die Person, für die der Lift bestimmt ist, bislang lediglich allgemeine Heil- und Badekuren oder psychotherapeutische Behandlungen in Anspruch nahm, ohne dass gezielte Therapiemaßnahmen auf eine eingeschränkte Mobilität hindeuten.
Kostenübernahme und außergewöhnliche Belastungen
Die Kosten für einen Treppenlift übersteigen in der Regel den vorgesehenen Pauschalbetrag. Sollten zusätzliche Kosten anfallen, ist es möglich, diese als außergewöhnliche Belastung in der Steuererklärung anzuführen.
| Aspekt | Beschreibung |
|---|---|
| Medizinische Notwendigkeit | Ein ärztliches Gutachten bestätigt die Notwendigkeit des Treppenlifts als Heil- oder Hilfsmittel im täglichen Leben. |
| Zweifel an der Notwendigkeit | Bei fehlenden Behandlungen, die auf eine Mobilitätseinschränkung hinweisen, kann die medizinische Notwendigkeit infrage gestellt werden. |
| Kostenübernahme | Zusätzliche Kosten über dem Pauschbetrag können als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. |
BFH-Urteil: Steuerminderung durch Kosten für Treppenlift
Ein wegweisendes Urteil traf der Bundesfinanzhof (BFH) am 9. April 2014 in München. Dieses Urteil besagt, dass die Vorlage einer ärztlichen Bescheinigung durch einen Allgemeinmediziner ausreicht, um die Aufwendungen für die Installation eines Treppenlifts als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung geltend zu machen.
Die Hintergründe des Falls
Die Klage wurde von einem Ehepaar eingereicht, das eine Forderung auf Anerkennung der Kosten ihres Treppenlifts als außergewöhnliche Belastung beim zuständigen Finanzamt stellte. Dieses Begehren wurde vom Finanzamt jedoch zurückgewiesen. Das Amt begründete die Zurückweisung mit dem Fehlen eines offiziellen medizinischen Nachweises, der durch einen Amtsarzt oder den Medizinischen Dienst der Krankenversicherung hätte erbracht werden müssen.
In diesem speziellen Fall wurde vom Ehemann des klagenden Paares lediglich ein ärztliches Attest vom Hausarzt vorgelegt, das seine eingeschränkte Mobilität bestätigte. Laut diesem Attest konnte der Mann nur noch kurze Strecken im Rollstuhl oder mit Hilfe eines Rollators bewältigen, wobei Treppensteigen gänzlich unmöglich für ihn war.
Das Finanzamt vertrat den Standpunkt, ein Treppenlift sei ein „Gebrauchsgegenstand des täglichen Lebens“ und die Installation erfolge vorrangig aus Komfortgründen. Aus diesem Grund sei aus Sicht der Behörde die medizinische Notwendigkeit eines solchen Hilfsmittels grundsätzlich durch ein amtliches Gesundheitszeugnis oder ein Gutachten des Medizinischen Dienstes nachzuweisen.
Entscheidung des Gerichts
Gegen die Argumentation des Finanzamtes entschied das Gericht, dass kein Attest eines Amtsarztes für den Einbau eines Treppenlifts erforderlich ist. In der Durchführungsverordnung werden nur solche Hilfsmittel aufgeführt, die entweder getragen oder transportiert werden können. Sollte das Finanzamt ein Attest des Hausarztes nicht akzeptieren, besteht die Möglichkeit, ein zusätzliches medizinisches Gutachten zu verlangen.
Unabhängig davon sind Kosten für Instandsetzungen und Installationskosten als Ausgaben in der Steuererklärung absetzbar. Achten Sie darauf, sämtliche Zahlungsbelege und Rechnungen sorgfältig aufzubewahren, da diese von der Finanzbehörde als Beleg für Ihre Ausgaben angefordert werden können. Um detaillierte Informationen und eine fachkundige Beratung zu erhalten, sollten Sie die Dienste eines Steuerberaters in Anspruch nehmen.
Bitte beachten Sie die folgenden Handlungsempfehlungen:
- Reparatur- und Montagekosten sind steuerlich absetzbar
- Zur Vermeidung von Unstimmigkeiten alle Belege lückenlos aufbewahren
- Ein Steuerberater kann Sie detailliert beraten, was den Abzug dieser Kosten betrifft
| Aktionen | Beschreibung |
|---|---|
| Reparatur- und Montagekosten geltend machen | Listen Sie sämtliche Kosten für Instandsetzungen und Installationen auf, die Sie im Verlauf des Jahres angefallen sind |
| Belege aufbewahren | Achten Sie darauf, alle relevanten Rechnungen und Zahlungsbelege aufzubewahren, um sie bei Bedarf vorlegen zu können. |
| Beratung einholen | Eine detaillierte Beratung von einem Steuerberater kann Ihnen dabei helfen, Missverständnisse zu vermeiden und Ihre Steuern korrekt anzugeben |
Steuererstattungen – eine individuelle Angelegenheit
Es gibt keinen allgemeingültigen Betrag, den Sie von Ihrem Finanzamt zurückerstattet bekommen. Vielmehr hängt die Rückerstattung von sehr individuellen Parametern ab. Unterschiedliche Faktoren sind bei der Berechnung relevant und das Finanzamt legt sorgfältig Wert auf die Details Ihrer personellen und finanziellen Situation.
Die Bedeutung der zumutbaren Belastungsgrenze
Die „zumutbare Belastungsgrenze“ spielt eine zentrale Rolle im Berechnungsverfahren und definiert den Eigenanteil, der von Ihrem Einkommen abhängt. Aufgrund der Unterschiede zwischen einzelnen Haushalten zieht das Finanzamt diverse Kriterien zur Berechnung der Grenze heran:
- Das Gesamteinkommen des Jahres
- Ihren Familienstatus
- Die Anzahl Ihrer Kinder
Abhängig von Ihren spezifischen Gegebenheiten kann die zumutbare Belastung zwischen 1 und 7 Prozent Ihres Gesamteinkommens variieren.
Zumutbare Belastung – eine stufenweise Berechnung
Das Finanzamt nimmt die Ermittlung der zumutbaren Belastung schrittweise vor, angelehnt an festgelegte Einkommensstufen. Entscheidend ist der Betrag, der Ihren individuell berechneten Wert der zumutbaren Belastung übersteigt. Dieser überschüssige Betrag kann steuerlich geltend gemacht werden und senkt so Ihr zu versteuerndes Einkommen. Die Höhe der tatsächlichen Steuerrückzahlung ist entscheidend von Ihrem persönlichen Steuersatz abhängig – je höher dieser ist, desto größer kann die Erstattung ausfallen.
Einkommen und Steuererstattungen
Ihr Einkommen ist entscheidend für die Höhe Ihrer Einkommenssteuer und beeinflusst somit auch den Betrag, den Sie über die Steuererklärung potenziell zurückbekommen. Mit sinkendem Einkommen verringert sich die Steuerlast und damit auch die Höhe der möglichen Rückerstattung.
Steuerliche Absetzbarkeit eines Treppenlifts
Kosten für die Installation eines Treppenlifts können im Rahmen der Steuererklärung als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden, sofern sie medizinisch notwendig sind und dies durch ein ärztliches Attest bestätigt wird.
| Aspekt | Beschreibung |
|---|---|
| Steuerliche Absetzbarkeit | Ein Treppenlift kann unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich abgesetzt werden, was zu einer Ersparnis führen kann. |
| Voraussetzungen | Der Treppenlift muss als außergewöhnliche Belastung anerkannt sein oder im Rahmen eines behindertengerechten Umbaus absetzbar sein. |
| Nachweise | Ein ärztliches Attest oder ein Schwerbehindertenausweis kann die medizinische Notwendigkeit des Treppenlifts belegen. |
| Absetzbare Kosten | Neben den Anschaffungskosten können auch Ausgaben für Installation, Wartung und Reparaturen steuerlich geltend gemacht werden. |
| Belastungsgrenze | Die Kosten müssen eine zumutbare Belastungsgrenze überschreiten, um absetzbar zu sein. |
| Geltendmachung | Die Kosten sind in der Einkommensteuererklärung als außergewöhnliche Belastungen anzugeben. |
| Belege | Detaillierte Rechnungen und Belege sind für die steuerliche Anerkennung unerlässlich. |
| Beratung | Es wird empfohlen, eine steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen, um alle Vorteile optimal zu nutzen. |
Treppenlift als außergewöhnliche Belastung
Die mit der Anschaffung eines Treppenlifts verbundenen Kosten sind in der jährlichen Steuererklärung innerhalb der Kategorie der „Außergewöhnlichen Belastungen“ zu vermerken. Absetzbar ist allerdings nur derjenige Kostenanteil, der über die individuell berechnete zumutbare Belastungsgrenze hinausgeht. Die Angaben in Ihrer Steuererklärung könnten dabei nach folgender Struktur aufgeschlüsselt werden:
| Bereich | Notwendiges Dokument | Absatzfähige Betrag |
|---|---|---|
| Außergewöhnliche Belastungen | Ärztliches Attest | Betrag, der den zumutbaren Eigenanteil übersteigt |
